京人社事業(yè)發(fā)〔2023〕9號
各區(qū)人力資源和社會保障局、審計局，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)社會事業(yè)局、財政審計局，市屬各部、委、辦、局、總公司、高等院校人事(干部)部門，各有關(guān)單位：
為貫徹落實中央及市委、市政府關(guān)于深化職稱制度改革的精神，結(jié)合本市實際，現(xiàn)將《北京市深化審計專業(yè)人員職稱制度改革實施辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
北京市人力資源和社會保障局
北京市審計局
2023年6月6日
北京市深化審計專業(yè)人員職稱制度改革實施辦法
為貫徹落實人力資源社會保障部、審計署《關(guān)于深化審計專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見》及市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于深化職稱制度改革的實施意見》，適應(yīng)新時代審計現(xiàn)代化改革需求，結(jié)合本市實際，現(xiàn)就深化審計專業(yè)人員職稱制度改革制定如下實施辦法。
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，牢固樹立和貫徹落實新發(fā)展理念，按照完善審計管理體制和審計事業(yè)發(fā)展總體要求，堅持黨管人才原則，遵循審計專業(yè)人員成長規(guī)律，健全科學(xué)化、規(guī)范化的審計專業(yè)人員職稱制度，完善評價機(jī)制，為客觀科學(xué)公正評價審計專業(yè)人員，建設(shè)信念堅定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計人才隊伍提供制度保障。
二、適用范圍
本實施辦法適用于在本市所屬國有企業(yè)事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟(jì)組織、社會組織中從事審計工作的專業(yè)技術(shù)人員。
三、主要內(nèi)容
(一)健全制度體系
1.完善職稱層級。拓展審計專業(yè)人員職業(yè)發(fā)展空間，增設(shè)正高級職稱。審計專業(yè)人員職稱設(shè)初級、中級和高級。初級只設(shè)助理級，高級分設(shè)副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理審計師、審計師、高級審計師和正高級審計師。
2.各層級職稱分別與事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位等級相對應(yīng)。初級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位十一至十三級，中級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位八至十級，副高級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位五至七級，正高級對應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位一至四級。
(二)完善分類評價標(biāo)準(zhǔn)
1.堅持德才兼?zhèn)洌缘聻橄取猿职颜纹返潞吐殬I(yè)道德放在審計專業(yè)人員職稱評價的首位。引導(dǎo)審計專業(yè)人員堅持以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信，恪守審計準(zhǔn)則和職業(yè)操守。用人單位可結(jié)合個人述職、考核測評、民意調(diào)查等方式綜合考察審計專業(yè)人員的職業(yè)操守和從業(yè)行為。完善誠信承諾和失信懲戒機(jī)制，對偽造學(xué)歷、資歷及成果抄襲、造假等行為，實行“一票否決制”，對違反法律法規(guī)，存在嚴(yán)重失信的審計專業(yè)人員進(jìn)行懲戒，已取得職稱予以撤銷，并記入職稱評價誠信檔案。
2.建立體現(xiàn)審計專業(yè)人員職業(yè)特點的評價標(biāo)準(zhǔn)。在國家標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，結(jié)合本市實際，制定《北京市審計專業(yè)人員職稱評價基本標(biāo)準(zhǔn)條件》(見附件)。突出評價能力、業(yè)績和貢獻(xiàn)，按照不同層次、不同崗位職責(zé)審計專業(yè)人員的特點和成長規(guī)律，合理確定評價重點。對初級、中級審計專業(yè)人員，注重考察專業(yè)基礎(chǔ)和實務(wù)能力;對高級審計專業(yè)人員，注重考察業(yè)績水平和業(yè)務(wù)引領(lǐng)作用。對企事業(yè)單位和社會團(tuán)體從事內(nèi)部審計、社會審計人員，包括從事內(nèi)部稽核和風(fēng)險管理相關(guān)工作的審計人員，突出評價其職業(yè)判斷能力和工作成果取得的經(jīng)濟(jì)社會效益;對從事發(fā)展研究與實踐的人員，突出評價其創(chuàng)新能力和解決重大科學(xué)問題的能力，尤其是研究成果的科學(xué)價值、學(xué)術(shù)水平和業(yè)內(nèi)影響;對從事國家審計人員，建立健全專業(yè)能力標(biāo)準(zhǔn)評價體系，注重評價其工作業(yè)績、政策水平和專業(yè)能力，將通過審計專業(yè)技術(shù)資格考試作為專業(yè)能力評價的參考。
3.實行職稱評審代表作制度。實行審計業(yè)務(wù)和理論成果代表作制度，建立職稱評審代表作清單，將審計專業(yè)人員的代表性業(yè)務(wù)成果作為職稱評價的主要內(nèi)容。業(yè)務(wù)成果代表作可包括審計方案、審計報告等業(yè)務(wù)資料，審計工作制度、專利證書等工作成果;理論成果代表作可包括審計理論文章、調(diào)研報告、科研課題、著作教材、審計案例等。
(三)優(yōu)化評價機(jī)制
1.暢通職稱申報綠色渠道。向優(yōu)秀審計專業(yè)人員傾斜，對創(chuàng)新審計技術(shù)和方式方法、推動行業(yè)發(fā)展等方面做出重大貢獻(xiàn)的審計專業(yè)人員，可以適當(dāng)放寬學(xué)歷、資歷等條件限制，可破格申報高級職稱評審。
2.推行社會化評價。助理審計師、審計師實行以考代評，高級審計師實行考試與評審相結(jié)合的方式，正高級審計師一般采取評審方式。堅持“個人自主申報、行業(yè)統(tǒng)一評價、單位擇優(yōu)聘任、政府指導(dǎo)監(jiān)管”的社會化評價機(jī)制。審計專業(yè)人員取得人力資源社會保障部、中級審計專業(yè)技術(shù)資格證書或市人力資源社會保障局頒發(fā)的高級職稱證書后，由用人單位根據(jù)需要，自主、擇優(yōu)聘任專業(yè)技術(shù)職務(wù)。強(qiáng)化聘后考核管理，對不符合崗位要求、沒有履行崗位職責(zé)的審計專業(yè)人員，可按照有關(guān)規(guī)定降低崗位等級直至解除聘用。
3.優(yōu)化職稱評價服務(wù)方式。通過豐富職稱評價方式，建立適應(yīng)不同層級審計工作特點的評價機(jī)制,不斷提高職稱評價的針對性和科學(xué)性。優(yōu)化評審工作流程，進(jìn)一步減少申報材料和證明事項，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)應(yīng)用，突出工作單位推薦意見。加快職稱評價信息化建設(shè)，實行網(wǎng)上申報、審核、繳費、評審、取證、查驗等一體化服務(wù)。
(四)加強(qiáng)評審監(jiān)管
1.加強(qiáng)職稱評審委員會建設(shè)。經(jīng)市人力資源社會保障局核準(zhǔn)備案的職稱評審服務(wù)機(jī)構(gòu)，可按規(guī)定組建相應(yīng)層級、專業(yè)的審計系列職稱評審委員會。評審委員會在規(guī)定的評審權(quán)限內(nèi)，對申報人員進(jìn)行綜合評價，并確定相應(yīng)職稱。職稱評審服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組建評審委員會專家?guī)欤⒅劐噙x審計一線專家，積極吸收一定比例的高校、科研機(jī)構(gòu)的高水平專家擔(dān)任評審專家,納入全市職稱評審專家?guī)旖y(tǒng)一管理使用。嚴(yán)格評審專家管理，建立動態(tài)調(diào)整考核機(jī)制，確保職稱評審公平、公正。
2.加強(qiáng)職稱評審監(jiān)督。健全和完善職稱評審監(jiān)督機(jī)制，堅持職稱評審回避制度、公示制度、結(jié)果驗收和備案制度，加強(qiáng)對申報條件、評價標(biāo)準(zhǔn)、工作流程的監(jiān)督檢查。用人單位沒有認(rèn)真履行審核責(zé)任，或出具虛假證明的，依法依規(guī)追究單位主要負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員的責(zé)任。職稱評審服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照職稱評審管理有關(guān)規(guī)定開展職稱評價工作，嚴(yán)格資格審核，規(guī)范答辯、評審工作程序，嚴(yán)肅職稱評價工作紀(jì)律。評審服務(wù)機(jī)構(gòu)違反評審程序，不能保證評審質(zhì)量的，將暫停其評審工作，責(zé)令采取補(bǔ)救措施;情節(jié)嚴(yán)重的，收回其職稱評審權(quán)，并依法追究相關(guān)人員責(zé)任。
四、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
(一)強(qiáng)化組織保障。北京市人力資源和社會保障局會同北京市審計局負(fù)責(zé)審計專業(yè)人員職稱政策制定、制度建設(shè)、協(xié)調(diào)落實、監(jiān)督檢查和工作評估;相關(guān)評審服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)落實職稱改革政策、修訂完善職稱評價標(biāo)準(zhǔn)和辦法、組織開展日常評價工作等。
(二)穩(wěn)步推進(jìn)改革。審計專業(yè)人員職稱制度改革是加強(qiáng)審計人才隊伍專業(yè)化建設(shè)的重要舉措。各單位要充分認(rèn)識審計專業(yè)人員職稱制度改革的重要性、緊迫性，妥善處理改革中遇到的問題，確保各項改革措施落到實處。要加強(qiáng)輿論引導(dǎo)和政策解讀，引導(dǎo)審計專業(yè)人員積極支持和參與職稱制度改革，確保改革平穩(wěn)推進(jìn)和順利實施。
本辦法自2023年6月30日起實施。正高級審計師采取逐步擴(kuò)大試點范圍的形式開展，具體要求另行通知。
北京市審計專業(yè)人員職稱評價基本標(biāo)準(zhǔn)條件
審計專業(yè)人員申報職稱，應(yīng)遵守國家憲法和審計法律法規(guī)，執(zhí)行黨的基本路線和各項方針、政策;具備良好的審計職業(yè)道德和敬業(yè)精神，自覺運用新理念和新技術(shù)，提高審計工作水平;具備正常履行崗位職責(zé)必須的身體條件和心理素質(zhì)，按要求參加繼續(xù)教育，同時還應(yīng)具備以下基本條件：
一、助理審計師
(一)基本條件：
正確理解和執(zhí)行審計相關(guān)政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度;掌握審計專業(yè)基本知識、工作方法和業(yè)務(wù)技能;能夠擬定簡單的審計方案，完成某一個項目或?qū)I(yè)某一方面的審計工作。
(二)學(xué)歷和專業(yè)工作經(jīng)歷符合下列條件：
具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高、技校，下同)及以上學(xué)歷。
二、審計師
(一)基本條件：
掌握并能夠正確執(zhí)行審計相關(guān)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度;掌握比較系統(tǒng)的審計理論知識和業(yè)務(wù)技能;有一定的審計工作實踐經(jīng)驗，能夠負(fù)責(zé)某一個項目或?qū)I(yè)的審計業(yè)務(wù)工作，擬定審計方案并組織實施;具備一定的審計職業(yè)判斷能力，能夠?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查研究和綜合分析，形成有一定水平的工作成果。
(二)學(xué)歷和專業(yè)工作經(jīng)歷符合下列條件之一：
1.博士研究生畢業(yè)后，從事審計工作;
2.碩士研究生畢業(yè)后，從事審計工作滿1年;
3.取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)后，從事審計工作滿2年;
4.大學(xué)本科畢業(yè)后，從事審計工作滿4年;
5.大學(xué)專科畢業(yè)后，從事審計工作滿5年;
6.高中畢業(yè)、取得助理審計師職稱后，從事審計工作滿10年。
三、高級審計師
(一)基本條件：
1.系統(tǒng)掌握審計相關(guān)政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧;具備較高的政策水平和較豐富的審計工作經(jīng)驗，能夠獨立負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)某一個單位、部門或?qū)I(yè)的審計業(yè)務(wù)工作，帶領(lǐng)、指導(dǎo)審計師及其他審計專業(yè)人員履行審計監(jiān)督職責(zé)、完成審計項目任務(wù);具備較強(qiáng)的審計職業(yè)判斷能力，工作業(yè)績較為突出，在審計監(jiān)督、內(nèi)部控制、風(fēng)險防控、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全等方面發(fā)揮重要作用，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理工作或領(lǐng)導(dǎo)決策提供指導(dǎo)咨詢，有效推動提高某一個單位、部門的審計監(jiān)督和風(fēng)險管理水平或取得一定經(jīng)濟(jì)、社會效益;具備較強(qiáng)的科研能力，取得一定的審計相關(guān)理論或技術(shù)研究成果，或完成審計相關(guān)研究課題、調(diào)研報告、管理制度或方法創(chuàng)新等。
2.學(xué)歷和專業(yè)工作經(jīng)歷應(yīng)符合下列條件之一：
(1)博士研究生畢業(yè)、取得審計師或相近專業(yè)中級職稱后，從事審計專業(yè)工作滿2年;
(2)碩士研究生畢業(yè)、取得審計師或相近專業(yè)中級職稱后，從事審計專業(yè)工作滿4年;
(3)大學(xué)本科及以上學(xué)歷畢業(yè)、取得審計師或相近專業(yè)中級職稱后，從事審計專業(yè)工作滿5年;
(4)大學(xué)專科畢業(yè)、取得審計師或相近專業(yè)中級職稱后，從事審計專業(yè)工作滿6年。
(二)取得中級職稱以來，具備下列業(yè)績條件之一：
1.從事國家審計人員，主持或作為主要骨干參與大中型審計項目，在地市級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目，或被地市級人民政府采用，并取得顯著成效。
2.從事內(nèi)部審計、社會審計人員，主持或作為主要骨干參與大中型審計項目或咨詢項目，高質(zhì)量開展審計工作，出具的審計報告具有鑒證性和價值性;或提出的咨詢建議對委托單位的經(jīng)營管理具有前瞻性和實用性;或其相應(yīng)的成果取得市級或行業(yè)及以上表彰獎勵。
3. 從事發(fā)展研究與實踐人員，審計管理經(jīng)驗總結(jié)已被主管部門認(rèn)可并在其他單位予以推廣;或主持或作為主要成員(排名前三)參與司局級及以上研究課題，在全市范圍內(nèi)具有一定影響力;或撰寫審計或相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)著作、學(xué)術(shù)期刊論文等，其研究成果有獨到見解或理論創(chuàng)新，對審計或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義。
(三)取得中級職稱以來，具備下列成果條件3項及以上：
作為主要負(fù)責(zé)人完成在行業(yè)內(nèi)具有較大影響、得到有效應(yīng)用的審計方案、研究報告、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)展規(guī)劃、審計案例等;或獨立(或第一作者)在公開出版的學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表專業(yè)論文等;或出版本專業(yè)學(xué)術(shù)著作(譯著)。
四、正高級審計師
(一)基本條件：
1.系統(tǒng)掌握和應(yīng)用審計相關(guān)政策法規(guī)和審計專業(yè)理論、方法、技巧，把握審計工作規(guī)律和發(fā)展趨勢;政策理論水平高，審計工作經(jīng)驗豐富、業(yè)績突出。具備解決重大疑難問題和關(guān)鍵性問題的職業(yè)判斷能力，能夠領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)某一個行業(yè)、區(qū)域、單位或部門的審計工作，組織、管理、主持完成大規(guī)模審計項目，推動審計監(jiān)督、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理達(dá)到良好水平;具備較突出的創(chuàng)新能力，能夠提出有重要指導(dǎo)意義的審計理論建議或?qū)⑶把丶夹g(shù)應(yīng)用于審計工作實踐，有效發(fā)揮審計在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、推進(jìn)國家治理現(xiàn)代化中的積極作用;在指導(dǎo)、培養(yǎng)中青年審計人才方面做出重要貢獻(xiàn)，在審計專業(yè)人員團(tuán)隊中發(fā)揮領(lǐng)軍作用，能夠理論與實踐相結(jié)合，有效指導(dǎo)審計專業(yè)人員或研究生的工作和學(xué)習(xí)。
2.學(xué)歷和專業(yè)工作經(jīng)歷應(yīng)符合下列條件之一：
(1)大學(xué)本科及以上學(xué)歷畢業(yè)、取得高級審計師或相近專業(yè)副高級職稱后，從事審計專業(yè)工作滿5年;
(2)已取得密切相近專業(yè)的正高級職稱后，從事審計專業(yè)工作滿3年。
(二)取得副高級職稱以來，具備下列業(yè)績條件之一：
1.從事國家審計人員，主持或作為主要骨干參與大中型審計項目，業(yè)務(wù)工作期間，有重大突破性創(chuàng)新，在解決重大疑難問題方面發(fā)揮關(guān)鍵作用，在省部級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目;或被省部級人民政府采用，并取得顯著成效;或相應(yīng)的審計結(jié)果能夠成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢部門案件審理的重要依據(jù)。
2.從事內(nèi)部審計、社會審計人員，主持或作為主要骨干參與大中型審計項目或咨詢項目，在改善組織運營、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面取得顯著成績;或在省部級及以上重大經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目中，主持或作為主要骨干開展監(jiān)督控制、績效評價等工作或提供管理咨詢服務(wù)，有重大貢獻(xiàn)，成績突出。
3.從事發(fā)展研究與實踐人員，主持或作為主要成員(排名前三)參與省部級及以上研究課題，其成果在全國范圍內(nèi)具有一定影響力;或撰寫審計或相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)著作、學(xué)術(shù)期刊論文等，其研究成果有獨到見解或理論創(chuàng)新，對審計或相關(guān)工作具有重要指導(dǎo)意義;或主持起草地方性審計法規(guī)規(guī)章、地區(qū)施行的審計管理辦法，達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平。
(三)取得副高級職稱以來，具備下列成果條件3項及以上：
作為主要負(fù)責(zé)人完成在行業(yè)內(nèi)具有重大影響、得到有效應(yīng)用的審計方案、研究報告、項目報告、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)展規(guī)劃、審計案例等;或獨立(或第一作者)在國內(nèi)外核心期刊上發(fā)表專業(yè)論文;或出版本專業(yè)學(xué)術(shù)著作(譯著)。
